28.10.2023

Tiền phạt vi phạm khi chậm nộp tờ khai báo cáo thuế năm 2023

Mức phạt chậm nộp tờ khai báo cáo thuế năm 2023 và Quy trình tuân thủ quy định thuế

• Thời hạn nộp tờ khai: Từ ngày 05/12/2020, doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nộp tờ khai báo cáo thuế đúng thời gian quy định. Vi phạm quy định này có thể bị xử phạt hành chính lên đến 25 triệu đồng.

• Quy định về chậm nộp tờ khai: Theo Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các khoản phạt tiền áp dụng cho việc chậm nộp tờ khai báo cáo thuế như sau:

  • Nộp trễ từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Cảnh cáo.

  • Nộp trễ từ 01 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng.

  • Nộp trễ từ 31 đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng.

  • Nộp trễ từ 61 đến 90 ngày: Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng.

  • Nộp trễ trên 90 ngày, có phát sinh tiền thuế phải nộp và đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước khi bị lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế: Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng.

• Quy trình và thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế: Mỗi loại tờ khai thuế có kỳ kê khai và hạn nộp khác nhau. Cần lưu ý các mốc kê khai cơ bản như sau:

  • Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

  • Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 đối với tháng tiếp theo liền kề.

  • Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề.

  • Theo năm: Chậm nhất là ngày 31/01, 31/03, 30/04 của năm sau liền kề tùy theo loại tờ khai thuế.

• Hình thức xử lý khi chậm nộp tờ khai báo cáo thuế: Khi vi phạm quy định về chậm nộp tờ khai, có thể áp dụng các biện pháp xử lý sau:

  • Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

  • Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

  • Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế.

• Lưu ý: Để tránh mức phạt cao và tuân thủ quy định thuế, người nộp thuế cần tuân thủ đúng quy định và thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế theo Luật Quản lý thuế và Nghị định 125/2020/NĐ-CP.